Как получить налоговый вычет по страхованию жизни

 

Налоговый вычет при страховании жизни становится таким же популярным, как, например, за лечение или обучение. Часто люди сами стремятся застраховать в добровольном порядке собственную жизнь или здоровье, а некоторые вынуждены идти на такой шаг. Налоговый вычет за страхование жизни может получить искючительно работающий гражданин России. Неработающие граждане, а также предприниматели, чьи доходы не

Содержание

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример: В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2019 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2019 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2019 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2019 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2019 году Зайцева О.А. работала один месяц ( в связи с выходом в декретный отпуск ), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2018 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Получение денег по комбинированному полису

Согласно информации, озвученной Министерством финансов России, если договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор), то налоговый вычет осуществляется только исходя из сумм взносов на страхование жизни.

Налоговый вычет к отношениям, вытекающим из договора страхования от несчастных случаев и болезней, не применяется.

При подаче декларации в налоговую инспекцию Вам нужно будет приложить справку, в которой ваши взносы будут разделены по видам страхования. Данную справку можно получить в своей страховой компании.

Размер вычета по страхованию жизни

рублей в год – максимальная сумма уплаченных страховых взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, т.е. максимальная возможная сумма к получению равна рублей в год.

Обратите внимание: рублей в год– максимальная сумма по всем видам расходов, по которым предоставляются социальные вычеты. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет на обучение детей налогоплательщика может быть учтен в размере не более руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от № 03-04-05/19179, от N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Когда подавать и когда ожидать перечислений

Получить возврат разрешено только за то время, когда непосредственно производились затраты. Подавать документацию возможно на следующий налоговый период, после наступления оснований для получения. Например, оплату производили в 2016, а начисление будет только в 2019г.

ВНИМАНИЕ !!! Что касается длительности принятия уполномоченным учреждением решения о переводе средств, то это вовсе не быстро. Только на протяжении 3-х месяцев с момента подачи производится проверка документации. А возврат осуществляется от 2-х недель до 30 дней после вынесения утвердительного решения.

Такой долгий процесс возмещения при оформлении через ФНС. Более быстрые сроки при подаче документации непосредственно через работодателя. В бухгалтерии предприятия приносится извещение из налоговой, содержащее разрешение на выплату и заполненное заявление на возврат. В первом случае перечислят всю сумму сразу, во втором – частично, каждый месяц. То есть будете получать повышенную зарплату без взимания подоходного сбора до того момента, пока вся сумма не будет исчерпана.

В любом случае стоит претендовать на положенные от государства льготы, поскольку пусть и маленькими суммами, но происходит постепенное пополнение семейного бюджета. Процедура не является сложной и перечень документации вполне реален для самостоятельного сбора. Важным является правильное заполнение декларация по доходам, но здесь всегда можно обратиться к сотруднику инспекции за помощью.


В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

  1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Как получить вычет и какие нужны документы

Вычет по страхованию жизни можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя.

Налоговая инспекция

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку в 2019 году, то вычет можно будет получить только в 2020 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ) следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Договор страхования;
  • Лицензия страховой, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • Квитанции об оплате;
  • Свидетельство о рождении/браке (при необходимости).

Срок проведения камеральной проверки составит до трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. И еще месяц понадобится на перечисление средств.

Получить налоговый вычет можно не выходя из дома! Для этого нужно зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить личность (учетную запись). После этого заходим на сайт налоговой. Нажимаем ссылку «Личный кабинет». Входим через госуслуги (ЕСИА) в личный кабинет налогоплательщика, проверяем все, знакомимся с функционалом.
Далее в разделе «Профиль» необходимо получить сертификат ключа проверки электронной подписи, что позволит вам подписывать и направлять в налоговые органы документы в электронном виде.

После получения электронной подписи можно подать 3-НДФЛ через раздел «Жизненные ситуации». И там же оформить заявление на получение вычета.

Удобство личного кабинета состоит еще в том, что всегда можно отследить статус работы над заявлением. Заполненная декларация остается в вашем кабинете, и на следующий год не нужно будет долго искать необходимые данные.

Работодатель

Получить вычет через работодателя возможно до окончания налогового периода (в том же году, когда оплачена страховка) при обращении с письменным заявлением к работодателю с приложенным уведомлением на право получения вычета, выданного налоговой инспекцией.

В этом случае в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

  • Договор страхования;
  • Лицензия страховой, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • Квитанции об оплате;
  • Свидетельство о рождении/ браке (при необходимости);
  • Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подача 3-НДФЛ не требуется. Право на получение налогоплательщиком указанного вычета должно быть подтверждено налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение вычета.

Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к нему за его получением.

То есть, начиная с месяца подачи письменного заявления, работодатель не будет удерживать с вас НДФЛ в размере положенного вам вычета.

Если договор комбинированный

Фото 2

Нередко соглашение заключается не только касательно жизни, но и страхуется лицо от угрожающих происшествий или недугов. Согласно пп.4 п.1. ст.219 НК РФ вычет разрешено оформить исключительно по факту страхования жизни. Аналогичной позиции придерживается и Минфин РФ.

Если у человека есть похожее соглашение, то для определения величины взносов, направленной на страховку жизни, нужно обратиться в страховую компанию за выпиской. В ней указываются весь объем платежей и идет разделение по категориям.

Например, Савельев при оформлении кредита заключил также комбинированный договор со страховщиком. В 2019 году он обратился за вычетом и предоставил выписку из компании, по которой выходило, что мужчина на протяжении года уплатил по страховке за жизнь 30000 руб., а по иным видам – 13 тыс. К вычету полагается – 3900. Другие категории не берутся в расчет.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка

Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.

Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:

  1. Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
  2. Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
  3. В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.

Пример 6

Александр подписал со страховой 2 договора на 10 лет: застраховал себя в пользу супруги и 8-летнего сына (до совершеннолетия) в его же пользу. В 2019 г. сумма взносов составила 134 700 руб. Оформив вычет, Александр смог вернуть только 15 600 руб. (13% от максимальных 120 000 руб.).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от N БС-3-11/[email protected], Письмо Минфина России от N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Документы для налогового вычета за страхование жизни

В пп.4 п.1 ст.219 НК нет точного перечня. Указано только, что налогоплательщик должен подтвердить фактические расходы. Согласно письму ФНС № БС-3-11/[email protected], за получением нужной информации можно обратиться на сайт службы в раздел «Часто задаваемые вопросы».

По данным этого сервиса для социального налогового вычета на страхование жизни потребуется предоставить (в копиях):

  • договор (полис) с имеющимися доп.соглашениями;
  • документы на уплату взносов (выписки, квитанции, чеки и пр.);
  • при необходимости — свидетельства о рождении/браке, документы об усыновлении;
  • в случае смерти страхователя-супруга — свидетельство о смерти.

Компенсирование по взносам, осуществленным до 2015 года

Граждане, оформившие договоры страхования жизни до вступления в силу поправок в Налоговый Кодекс РФ, также имеют право на налоговый вычет.

Условия выплаты остаются прежними и для лиц, заключивших договор страхования жизни с 2014 года и ранее, при условии, что срок договора страхования составляет не менее 5 лет. (Письмо ФНС России от N БС-3-11/[email protected], Письмо Минфина России от N 03-04-05/34970).

Действует ли льгота при ипотеке

Ипотечный заем является самым долгосрочным по предоставляемым. Соответственно, банковская организация несет огромный риск неполучения выданных средств. Для исключения таких ситуаций кредитор при оформлении ипотеки одним из условий выдвигает страхование заемщика.

В данном случае применяется смешанный вид страховки, состоящий как из гарантий личности и имущественной сохранности. Минфин для разъяснения возникающих вопросов поясняет, что компенсация человеку по страховым взносам в таком случае не предоставляется. Позиция объясняется тем, что по ипотеке и сопутствующим договорам получателем выступает банк, но не гражданин.

Свиридов в 2015 году оформил ипотеку, а вместе с ней и соглашение о страховке жизни, имущества и прочее. Оплачивая взносы, рассчитывал на возврат части расходов в конце года. Но в ФНС ему отказали, потому как получателем по договору считается кредитное учреждение. Мужчина вправе получить вычет по процентам и по факту выплаты займа.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2019 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Условия получения вычета

Фото 3

Возврат денежных средств, потраченных ранее на уплату подоходного налога, регламентируется действующим законодательством Российской Федерации с января 2015 года. Как сказано в НК РФ (ст.219), Вы можете вернуть подоходный налог, если заключили договор страхования жизни на срок не менее 5 лет.

Вы имеете право на вычет если застраховали собственную жизнь или жизнь близких людей:

  • Супруги или супруга;
  • Биологических или усыновленных детей, а также лиц, находящихся под опекой;
  • Родителей;

Получить эту выплату может исключительно гражданин России, который является налоговым резидентом страны. Именно такие условия позволяют человеку вернуть уплаченные ранее 13% НДФЛ. Неработающие граждане, а также все предприниматели, чьи доходы не облагаются 13-процентной ставкой, вернуть налог не смогут.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Что такое налоговый вычет по страхованию жизни и кто его может получить

Налоговый вычет по страхованию жизни относится к социальным налоговым вычетам и определенп. 4 ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты предоставляются по нескольким видам расходов:

  • на благотворительные цели и пожертвования;
  • на обучение;
  • на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни.

Более подробную информацию о социальных вычетах и кто имеет на них право, вы можете узнать в нашей статье «Налоговые вычеты 2019». В этой статье речь пойдет только о социальном вычете по cтрахованию жизни.

Указанный вычет появился в НК РФ сравнительно недавно, с января 2015 года. Как и другие, вычет по расходам на Страхование жизни – это уменьшение налоговой базы по доходам налогоплательщика в связи с понесенными им расходами. То есть возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или их неуплата в размере 13% от понесенных определенных законодательством видов расходов.

В нашем случае – от страхового платежа по договору страхования жизни. Это значит, что если вы налоговый резидент РФ и с ваших доходов регулярно отчисляется 13% в виде налога, то при оплате договора страхования жизни вы можете получить данный налоговый вычет.

При этом застраховать можно не только себя, но и супруга/супругу, родителей, детей. В отличие от вычета за обучение или лечение, ограничений по возрасту детей нет, то есть, вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Получить вычет можно при оплате не всех видов договоров страхования, есть некоторые ограничения. Более подробно о нюансах договора страхования для целей получения вычета расскажу в следующей главе.
Читайте также Налоговые вычеты 2019: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Если дата соглашения раньше указанной даты

Трансформация законодательства произошла лишь в январе 2015 года. Однако, как быть людям, подписавшим соглашение ранее.

Мнение ФНС заключается в том, что люди вправе претендовать на льготу при наличии следующих оснований:
  • соглашение действует больше 5 лет;
  • применение разрешается только к платежам, осуществленным с 2015 года, но не ранее.

Светлакова в 2013 году заключила договор страховки жизни на 8 лет. После внесенных изменений стала подавать документы на возврат части средств и ей в этом не отказали.

Необходимый пакет документов

Законодательством установлен минимальный перечень документов, необходимых для получения налогового вычета.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • Заполненный оригинал декларации по форме 3-НДФЛ (налогу на доходы физических лиц).
  • Паспорт, а также копии всех заполненных страниц.
  • Справка о доходах, получить которую можно на работе (форма 2-НДФЛ). Если рабочих мест было несколько в течение года, то справки должны быть от каждого из работодателей.
  • Заявление о возврате налога, в котором указываются реквизиты счета для перечислений.
  • Договор страхования жизни (заверенная копия).
  • Заверенные копии квитанций или других платежных документов, подтверждающих оплату страховых взносов.
  • При необходимости справка с разделением взносов по видам страхования

Дополнительно предоставляется:

  • при оформлении налогового вычета на ребенка — копия свидетельства о рождении ребенка;
  • при оформлении налогового вычета на супруга — копия свидетельства о браке;
  • при оформлении налогового вычета на родителей — копия вашего свидетельства о рождении.

Копии заверяются нотариально или собственноручно плательщиком. Заверяется каждая страница документа.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

П.2 ст.219 НК предлагает 2 варианта:

  1. Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2019 г. — за 2016, 2017, 2018 гг.
  2. Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от № БС-4-11/[email protected] В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.

Пример 4

В марте 2019 г. Влад оформил полис на 10 лет и заплатил первый взнос — 45 500 руб. В мае он получил от ФНС уведомление и сразу обратился к работодателю. При расчете зарплаты бухгалтерия сделала вычет в сумме уплаченного взноса и не начислила на него НДФЛ. Итого, Влад получил зарплату за май 2019 г. на 5 915 руб. больше (13% от 45 500 руб.).

Важно! Для всех вычетов действуют условия:

— получатель вычета несет затраты, в нашем случае — оплачивает взносы, из своих средств;

— в отчетном периоде он получил облагаемый НДФЛ доход;

— сумма дохода превышает размер заявленного вычета, т.е. в бюджет перечислено НДФЛ больше, чем предполагается вернуть.

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни

Налоговый вычет за страхование жизни можно получить и по такому виду, как инвестиционное страхование. Условия его предоставления не отличаются от рассмотренных. Обратите внимание:

  1. Стандартный срок полиса при ИСЖ — 3-5 лет. За договоры, заключенные на период менее 5 лет, вернуть налоговый вычет за страхование жизни не получится.
  2. Условия полиса иногда требуют внести сразу всю сумму по договору. Рассчитывая взнос, помните о существующем лимите на размер вычета.

Пример 5

Алена заключила договор ИСЖ на 5 лет. По условиям она должна сделать 2 взноса по 240 000 руб., в 2019 г. и 2019 г. Итого Алена сможет вернуть НДФЛ за оба года 31 200 руб. (13% × max 120 000 × 2). Если бы она разбила взносы на 4 года, сумма к возврату была бы в 2 раза больше.

Необходимая документация

Претендуя на перечисления, в уполномоченный орган нужно предоставить:
  1. Подоходная декларация 3-НДФЛ. В ней указываются сведения о доходах.
  2. Удостоверение личности. Первые страницы и прописка.
  3. Справка 2-НДФЛ. Берется у руководства предприятия, где трудится человек. В ней фиксируется информация о работодателе – название организации, реквизиты, сведения о сотруднике – личные данные, объем зарплаты, сколько средств перечислено в бюджет суммарно и помесячно.
  4. Заявление о возмещении. С указанием данных персонального счета, на какой желаете перечисления.
  5. Соглашение со страховщиком. Заверенный надлежащим образом дубликат.
  6. Разрешение компании на ведение деятельности такого рода. Если в договоре указан номер лицензии, то дополнительно предоставлять не нужно.
  7. Подтверждающие оплату бумаги – чеки, квитанции, приходно-расходный ордер, выписки из банка. Либо попросить организацию выдать справку об осуществленных взносах.

Нельзя однозначно ответить на вопрос, какие документы нужны при страховании на 5 лет. Поскольку каждый отдельный случай может потребовать расширенного списка документации. Например, при оформлении льготы по факту оплаты за родителей к вышеперечисленному перечню добавится – свидетельство о рождении заявителя, на ребенка – дубликат его свидетельства, на супруга – бумага о бракосочетании.

Как становится понятным из списка, подаются в ИФНС оригиналы или заверенные дубликаты документов. По действующему законодательству заверение происходит либо через нотариуса, либо самостоятельно плательщиком.

Второй способ заверения предполагает на каждой странице бумаги наличия надписи «Копия верна», подписи и ее расшифровки, проставления даты.

Условия для получения налогового вычета по страхованию жизни

Фото 4

НК РФ определяет следующие условия для получения вычета по расходам на страхование жизни:

  • Договор должен быть заключен с лицензированной страховой организацией;
  • Срок действия договора должен быть не менее пяти лет;
  • Предметом договора должно быть страхование жизни;
  • Застрахованными по договору могут быть лично налогоплательщик и/или супруг/супруга, родители, дети;
  • Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств;
  • Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Разберем эти условия более подробно:

Договор должен быть заключен со страховой организацией

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 6 Закона РФ от № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Сведения о лицензии должны быть отражены в договоре, в противном случае стоит сразу взять копию лицензии в страховой организации.

Хотя в моем договоре указана лицензия страховой компании, я попросила у своей страховой компании несколько копий лицензии (на всякий случай). Предоставили их мне сразу по запросу. Так как теперь я оформляю декларацию и подаю необходимые подтверждающие документы для получения налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте , лишние копии мне оказались не нужны. Достаточно одной сохраненной сканкопии. Однако, если налоговый инспектор попросит меня предъявить оригинал документа, это уже меня не затруднит.

Срок действия договора должен быть не менее пяти лет

Со сроком действия договора все прозрачно, если он менее пяти лет – налоговый вычет, увы, вам не положен. При этом не подпадают под требования договоры с пролонгацией, заключенные на срок менее пяти лет.

Так как мой договор является так называемым договором «ипотечного» страхования, он заключен сроком на весь период кредитования, а это более пяти лет.

Получить вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни, налогоплательщики вправе с 01 января 2015 года, именно тогда данный вид вычета появился в НК РФ. При этом если договор страхования заключен до года (сроком действия 5 лет и более), то вычет положен по страховым взносам, уплаченным после указанной даты (Письмо ФНС России от N БС-4-11/[email protected]).

Так , несмотря на то, что я оформила договор «ипотечного» страхования в 2013 году, к вычету у меня приняли только суммы, уплаченные по страховым взносам начиная с 2015 года.

Для наглядности разберем примеры.

Пример 1:Иванов В.М. оформил договор страхования жизни жены в январе 2008 года. Срок действия договора составляет 10 лет. Выгодоприобретателем по договору является Иванов В.М. Сумма ежегодного взноса равна рублей. Таким образом, начиная с 2008 года, Иванов В.М. заплатил за 10 лет в общей сложности рублей. Условия получения налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни Ивановым В.М. соблюдены. Однако получить вычет он может только по взносам, уплаченным им начиная с января 2015 года. Т.е. только за 4 года. Пример 2:Смирнов Г.В. в 2019 году заключил договор инвестиционного страхования жизни сроком на 3 года. Ежегодный платеж по договору составляет рублей. Смирнов В.Г. официально работает, его ежегодный доход составляет рублей.

Однако, так как договор страхования заключен на срок менее 5 лет, налоговый вычет Смирнову В.Г. не положен.

Предметом договора должно быть страхование жизни

Вычет предусмотрен исключительно по расходам на страхование жизни. Поэтому при заключении договора обращайте внимание на предмет страхования. Если это комбинированный договор, включающий помимо страхования жизни еще и страхование от несчастных случаев, болезней или имущественное страхование, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от N БС-4-11/[email protected]).

Если вы заключили такой договор, то для получения вычета следует запросить в страховой организации справку, разъясняющую, какая сумма уплачена по каждому предмету страхования отдельно. Если же эта информация есть в приложении к договору, например, в графике платежей, то для расчета суммы вычета можно использовать ее, и справка в таком случае не понадобится.

Вычет при этом будет положен только в части расходов, понесенных в связи со страхованием жизни (Письмо ФНС России от N БС-4-11/[email protected]).

Так как договор я заключала до получения права собственности на квартиру, предметом договора является только страхование жизни. В этом случае к расчету принимается уплаченная мною сумма страховых взносов за год полностью.

Пример:Иванов В.А. в 2019 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, ежегодный платеж составляет рублей, из них рублей идет на страхование жизни и рублей на страхование от несчастных случаев и болезней. Иванов В.А. официально работает, его ежегодный доход составляет рублей.

Так как договор заключен на срок более пяти лет и в нем четко определена сумма платежа по страхованию жизни, Иванов В.А. может рассчитывать на получение налогового вычета.

Следовательно, Иванов В.А. может вернуть ( *13%)*3= 3900 рублей за три года. Для этого ему в 2019 году надо подать декларации за 2016, 2017 и 2018 год.

При заключении договора комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если выгодоприобретателем является не только заемщик и /или его наследники, но и банк-кредитор, налоговый вычет в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, не предоставляется (Письмо Минфина России от N 03-04-07/74700).

Обратите внимание: Указанное Письмо отвечает на конкретный вопрос, рассматривая ситуацию, когда в договоре страхования сумма возмещения не определена и зависит от остатка кредита. В случае указания в договоре ипотечного страхования четкой суммы возмещения налогоплательщику как выгодоприобретателю вы можете рассчитывать на получение вычета. Пояснения Минфина России строятся на невозможности «разделить» суммы, положенные банку и налогоплательщику.

Указанное письмо очень часто является камнем преткновения в вопросе получения налогового вычета по «ипотечному» страхованию, как со стороны налоговых инспекторов, так и различных консультантов. Я также считала, что не смогу получить вычет. Но, прочитав свой договор, пришла к выводу, что в моем случае требования НК РФ соблюдены. Согласно моему договору, выгодоприобретателем является банк в размереостатка задолженности (сумма не определена) и отдельным пунктом, в размере четко указанной суммы (пусть и маленькой), выгодоприобретателем являюсь я или, в случае моей смерти, – супруг.

А так как п. 4 ст. 219 НК РФ не содержит требований по размеру суммы, положенной к выплате выгодоприобретателю по соотношению к страховым взносам, то выходит, требования законодательства соблюдены.

Что я и подтвердила, получив налоговый вычет по «ипотечному» страхованию за 2015, 2016 и 2017 годы.

Читайте также Как получить налоговый вычет при покупке квартиры - пошаговая инструкция как оформить имущественный вычет и вернуть подоходный налог

Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств

По договору добровольного страхования жизни страхователем и плательщиком должен выступать сам налогоплательщик.

Застраховать можно либо себя, либо супруга/супругу, родителей, детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством.
Пример:Иванов В.А. в 2015 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, ежегодный платеж составляет рублей, из них рублей идет на страхование жизни и рублей на страхование от несчастных случаев и болезней. Иванов В.А. официально работает, его ежегодный доход составляет рублей. Однако страховые взносы за него оплачивает работодатель. При этом оплата страховых взносов «не вычитается» из заработной платы Иванова В.А., то есть не производится за счет собственных средств.

В этом случае налоговый вычет Иванову В.А. не положен.

Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники

Выгодоприобретателем по договору может быть сам налогоплательщик либо члены его семьи и/или близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супруг/супруга, родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В случае если выгодоприобретателем будет выступать другое лицо или организация, например, банк – налоговый вычет, увы, вам не положен.

Пример:Иванов В.А. в 2015 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, выгодоприобретателем по договору является будущая жена Иванова В.А.

В этом случае налоговый вычет Иванову В.А. по расходам, понесенным до регистрации брака, не положен. Интересно: Получить вычет можно как по «стандартным» договорам личного страхования, предполагающим целью финансовую выплату в случае смерти, так и по договорам накопительного или инвестиционного страхования жизни в случае, если они заключены на срок 5 лет и более.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/strahovanie-zhizni/
  • https://proins.ru/personal/nalogovyj-vychet-pri-strakhovanii-zhizni
  • https://myrouble.ru/vychet-po-strahovaniyu-zhizni/
  • https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-strakhovanii-zhizni
  • https://nalogbox.ru/nalogovye-vychety/sotsialnyj/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-strahovanie-zhizni-i-zdorovya/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий