Что такое инвестиционный налоговый вычет

 

Что такое и как поучить инвестиционный налоговый вычет. Инвестиционный срок, вычет по ИИС, сумма вычета и как получить налоговый вычет по основным средствам. Примеры и расчеты инвестиционного налогового вычета. Что такое и как поучить инвестиционный налоговый вычет. Инвестиционный срок, вычет по ИИС, сумма вычета и как получить налоговый вычет по основным средствам. Примеры и расчеты инвестиционного налогового вычета.

Содержание

При инвестировании в акции

Доход от владения акциями — это дивиденды, к которым, согласно п.3 ст.210 НК, вычеты не применяются. При продаже акций финансовый результат для целей вычета по НДФЛ считается с положительной разницы между прибылью от реализации и документально подтвержденными расходами.

Нюансы расчета срока права собственности при реализации ЦБ:

  1. В этот срок включается период, в котором ценные бумаги выбыли из собственности по договору займа с брокером или репо (абз.2 пп.3 п.2 ст.219.1 НК).
  2. Если ЦБ приобретались и учитывались на ИИС, а после закрытия счета были переведены на другие счета, человек вправе получить при их реализации инвестиционный вычет. При этом срок нахождения этих ЦБ будет рассчитываться со дня их приобретения (письмо Минфина от № 03-04-07/62308).
  3. Если человек не купил акции, а получил их в наследство, право на вычет сохраняется. Срок владения начинают отсчитывать с дня открытия наследства (письмо Минфина от № 03-04-05/54851).

«Прибыльный» инвестиционный вычет: когда применяется?

Для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

  • на территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение принят закон, устанавливающий инвестиционный налоговый вычет (п. 6 ст. 286.1 НК РФ);
  • с плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты ОС или для уже введенных в эксплуатацию объектов изменил их стоимость в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, и такие объекты относятся к III-VII амортизационным группам, т. е. срок их полезного использования – свыше 3 до 20 лет включительно. Естественно, объекты ОС должны быть учтены на балансе самой организации или ее обособленного подразделения, расположенных в субъекте РФ, где закон об инвестиционном вычете принят (п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ);
  • в Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, списать на расходы амортизацию по ним будет нельзя. Аналогично, не получится учесть через амортизацию и затраты по реконструкции, модернизации и прочим улучшениям объектов ОС.

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год личному эксперту!

Как рассчитываются вычеты

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

  • получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
  • провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора; 
  • при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Ниже будет разобрано 3 часто используемых способа:

  1. Возвращение части от вложений ранее внесенных инвестиций. Удобно использовать при маленьких суммах. Если были размещены средства до 400 000 рублей, заявление подается каждые 12 месяцев. При годовой зарплате в 500 000 рублей и средств на ИСС в 300 000 рублей выплата составит 39 000 рублей.
  2. Упразднение отчислений по НДФЛ. Нужна выписка, подтверждающая, что вычет не был снят раньше. Если было положено денег в размере 800 000 рублей, и получено с них чистой прибыли за 3 года суммарно 1,2 млн. рублей. Именно на эту сумму подается заявление об упразднении обязанности платить НДФЛ.
  3. Доходы, получаемые от совершения сделок купли продажи ценных финансовых активов. Когда держатель положил 1 млн. на ИИС и умножил доход при помощи торгов до 2 млн. рублей вычеты могут быть упразднены. Главное основание заключается во владении приобретенными акциями при первой покупке больше срока действия ИИС. Кроме этого сумма в 2 млн. рублей меньше установленной на основании коэффициентов КЦБ.

    Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

    Рекомендуем дополнительно прочитать: Бесплатная юридическая консультация

    Необходимые типы документов

    Необходимые типы документов

    Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

    • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
    • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
    • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
    • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

    К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

    Рассчитываем вычет из налога на прибыль

    Приведем общий порядок применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ.

    На инвестиционный налоговый вычет уменьшается налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет.

    Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС.

    Но уменьшить весь региональный налог нельзя. При уменьшении налога на инвестиционный вычет минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль.

    А величина налога, на которую можно уменьшить федеральный налог, составляет 10% от

    от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС. При этом минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, НК РФ не устанавливает. Это означает, что в результате применения инвестиционного налогового вычета федеральный налог может быть уменьшен до нуля.

    При этом важно помнить, что закон конкретного субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может предусматривать в том числе (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

    • иной размер налогового вычета, но не более 90%;
    • конкретные категории налогоплательщиков, которым вычет положен или не разрешается;
    • определенные категории объектов ОС, по которым вычет предоставляется или, наоборот, не положен;
    • запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ).

    Кроме того, необходимо учитывать, что применять вычет, скажем, только к региональной части налога, а федеральную платить полностью, нельзя. Если право на вычет используется, уменьшать нужно как федеральную, так и региональную части налога на прибыль.

    Правовое регулирование инвестиционного баланса

    Правовое регулирование инвестиционного баланса

    НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

    Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

    Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

    Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

    Фото 1

    Типы вычетов

    Существует два типа:

    Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
    Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

    Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.

    Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

    Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

    Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

    1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
    2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
    3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

    Пример 1:

    В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018:

    1. В 2019 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
    2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.

    Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.

    Пример 2:

    В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

    1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
    2. В 2019 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.

    Пример 3:

    В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

    1. В 2019 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
    2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

    Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.

    Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получите максимальную сумму инвестиционного вычета!

    Необходимые условия для получения типа А:

    1. Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальное трудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов. Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
    2. Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальных инвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера к другому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в один период времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решили получить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затем на тип Б не получится.
    3. Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет.
    4. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действия договора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договор раньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамках действующего договора.
    5. Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги, проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 лет снимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вы теряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны его вернуть, если уже получили.

    Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

    Как проводится расчет 

    Как проводится расчет 

    Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

    • при взносах в момент подписания договора;
    • по всем поступившим средствам;
    • получив вычет за предыдущие месяцы;
    • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

    На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

    При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

    • определяются все условия по размещению средств на счетах;
    • при окончании срока действия договора он расторгается;
    • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
    • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

    Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

    Основные понятия и определения

    Основные понятия и определения

    Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

    К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2019 года.

    На ПИФ

    Здесь финансовый результат рассчитывается как разница между покупкой и продажей пая, никаких дополнительных дивидендов или купонов не предусмотрено. При этом действует особенный порядок расчета сроков права собственности. Так, как следует из абз.3 пп.3 п.2 ст.219.1 НК, при обмене пая в соответствии с законом от № 156-ФЗ этот срок не нарушается и считается с даты приобретения исходного пая.

    Приведенное правило действует только в отношении тех паев, которые были приобретены после . Для паев, приобретенных ранее этой даты, срок собственности считается с даты первой операции конвертации, проведенной после . Такие объяснения дает Минфин в письме от № 03-04-06/53833.

    Еще один инструмент работы с ПИФами — инвестиционный вклад в банках. Открывая такой вклад, человек одновременно обязуется купить на определенную сумму пай в фонде, управляемом подконтрольной банку УК. При этом налог с процентов по вкладу облагается по ставке 35%, поэтому возврат НДФЛ с инвестиционного вклада в банке невозможен. Кроме того, короткий срок размещения средств (менее 3 лет) не позволяет воспользоваться льготой и по паям.

    Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

    Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

    Пример:

    Стоимость акций, купленных вами в 2019 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

    Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!

    Фото 2

    Особенности выбытия «объекта с вычетом»

    Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    Как получить инвестиционный налоговый вычет

    Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

    Пройти весь путь самостоятельно:

    • собрать необходимые документы;
    • проверить правильность оформления каждого документа;
    • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
    • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

    Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

    • специалист составит для вас полный перечень документов;
    • проверит правильность оформления каждого документа;
    • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
    • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
    • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
    • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
    • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

    С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

    Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

    Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). Пп.1 п.1 ст.219 НК вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

    • обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч. это касается и ЦБ иностранных эмитентов;
    • находиться в собственности получателя более 3 лет;
    • не учитываться на ИИС.

    Важно! Из всех типов ЦБ на ОРЦБ, под пересчет НФДЛ подпадают те, которые упомянуты в пп.1 и пп.2 п.3 ст.214.1 НК:

    — ЦБ, допущенные к торгам на российских площадках;

    — паи открытых ПИФов под управлением российских компаний.

    Налоговый вычет по инвестициям можно получить 2 способами:

    • Налоговый агент (брокер) при выплате дохода (выводе средств) и по итогам года сам рассчитывает сумму НДФЛ для перечисления в бюджет. При этом он обязан выдать инвестору все расчеты. Для оформления вычета нужно просто подать заявление.
    • ФНС возвращает ранее уплаченный налог по декларации. Порядок получения:
    1. Собрать документы (какие — см. ниже).
    2. Получить у всех налоговых агентов (в т.ч. брокеров) справки 2-НДФЛ за отчетный год, чтобы увидеть сколько НДФЛ удержано.
    3. Заполнить 3-НДФЛ.
    4. Предоставить все в ФНС по месту жительства.
    5. Дождаться результатов камеральной проверки.
    6. Написать заявление на перечисление денег.
    Важно! Пп.1 п.1 ст.219.1 НК действует применительно к операциям, осуществленным после . То есть, первые декларации возможно подать только за 2019 г., не ранее (чтобы выполнялось требование по 3-летнему сроку владения).

    Документы для инвестиционного вычета

    Налоговой необходимо подтвердить следующие факты:

    • реализованные ЦБ находились у вас более 3 лет;
    • от их реализации получился положительный финансовый результат.

    Доказательством служат отчеты или справки брокера (или УК), выписка по счету. В документах обязательно должны быть указаны даты и отражены не только доходы, но и расходы. К ним, согласно п.10 ст. 214.1 НК, относятся затраты по приобретению ЦБ, их хранению и реализации, в т.ч.:

    • маржи и премии;
    • оплата услуг посредников и брокеров;
    • комиссии биржи;
    • налог с наследства, дара;
    • расходы на ведение реестра и пр.

    Важно!

    По поводу документов, требующихся в каждом конкретном случае, Минфин советует обращаться в вашу налоговую (см. письмо от № 03-04-05/38358).

    КТО НЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

    В пункте 11 ст. 286.1 НК РФ указаны организации, которые не вправе применять инвестиционный вычет независимо от принадлежности к субъекту РФ:

    • участники региональных инвестиционных проектов;
    • резиденты особых экономических зон;
    • участники свободной экономической зоны;
    • организации, чья деятельность связана с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
    • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
    • резиденты свободного порта Владивосток;
    • участники исследовательского проекта «Сколково»;
    • иностранные компании — налоговые резиденты РФ, осуществляющие коммерческую деятельность в России через постоянное представительство.

    Инвестиционный налоговый вычет также не могут применять консолидированные группы налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

    КТО МОЖЕТ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ИНВЕСТИЦИОННЫМ ВЫЧЕТОМ

    Воспользоваться инвестиционным вычетом по налогу на прибыль могут организации, у которых основные средства расположены на территории субъекта РФ, принявшего соответствующий закон. Воспользоваться льготой можно не только в основной организации, но и в ее филиалах.

    Налоговый кодекс позволяет региональным властям изменять условия инвестиционного налогового вычета.

    Согласно п. 6 ст. 286.1 НК РФ законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться:

    • право на применение инвестиционного налогового вычета для компаний и филиалов;
    • размер инвестиционного налогового вычета;
    • категории налогоплательщиков, которым предоставят льготу или откажут в ней;
    • категории основных средств, в отношении которых будет применяться этот вид вычета.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

    Применение инвестиционного вычета является добровольным. Это значит, что компания, у которой по закону есть право на вычет, пользоваться этим правом не обязана.

    Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

    Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

    • участники региональных инвестиционных проектов;
    • резиденты особых экономических зон;
    • участники свободной экономической зоны;
    • организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
    • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
    • резиденты свободного порта Владивосток;
    • организации-«сколковцы»;
    • иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

    Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

    УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО ВЫЧЕТА

    1. Если организация принимает решение использовать право на инвестиционный вычет, в учетной политике нужно зафиксировать правила его использования. Необходимо указать, что применяется инвестиционный налоговый вычет на основании ст. 286.1 НК РФ. Как организация будет рассчитывать вычет, писать не нужно.

    К СВЕДЕНИЮ

    Использовать инвестиционный налоговый вычет можно с очередного налогового периода, то есть с 1 января. Организация может отказаться от вычета или получить его снова после отказа не ранее чем по истечении трех последовательных лет (если другой отрезок времени не утвержден в регионе).

    2. Налоговый вычет возможен только в отношении объектов основных средств, которые относятся к амортизационным группам с третьей по седьмую включительно (то есть со сроком полезного использования свыше трех, но не более 20 лет).

    3. Инвестиционный вычет применяют в том периоде, когда основное средство введено в эксплуатацию или когда его первоначальная стоимость изменена при реконструкции, модернизации, достройке. Если в текущем периоде лимит оказался превышен, остаток вычета допустимо перенести на последующие периоды.

    Замечания

    1. Если организация будет применять вычет, это решение затронет все ее основные средства, по которым он возможен.
    2. Если компания применяет инвестиционный вычет, амортизировать оборудование нельзя. При определении налоговой базы не учитываются затраты на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета (п. 5.1 ст. 270 НК РФ).

    Примеры расчета

    Чтобы разобраться с формулой, приведем расчеты инвестиционных налоговых вычетов по каждому способу (комиссии и прочие расходы для упрощения не учитываем).

    Пример 1

    В мае 2014 г. Сергей приобрел инвестиционный пай на сумму 13 200 500 руб. и не трогал его до июня 2019 г. За это время бумаги подорожали, и Сергею удалось продать пай за 19 700 400 руб. Итого прибыль составила 6 499 900 руб. За 4 года владения максимальный вычет равен 12 000 000 руб. Значит, по всей полученной прибыли Сергей освобождается от уплаты НДФЛ.

    Пример 2

    В апреле 2014 г. Михаил приобрел акции Газпрома на 4 500 700 руб., а через год — еще на 7 100 600 руб. В июне 2019 г. Михаил все продал, при этом по первому пакету доход составил 8 400 150 руб., по второму — 9 410 350 руб. Посчитаем вычет:

    К = (8 400 150 × 4) + (9 410 350 × 3) / 8 400 150+ 9 410 350 = 3,47;

    3 000 000 × 3,47 = 10 410 000 (руб.) — возможный вычет;

    (8 400 150 – 4 500 700) + (9 410 350 – 7 100 600) = 6 209 200 (руб.) — фактическая прибыль.

    Итого налоговый вычет при продаже акций физическим лицом составил 6 209 200 руб. Сумма укладывается в посчитанный лимит, а значит в полном объеме освобождается от НДФЛ.

    Документы для получения инвестиционного вычета

    Фото 4
    • Договор с брокером или управляющей компанией на открытие инвестиционного счета.
    • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
    • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том, что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для оформления вычета типа Б.
    • Декларация 3-НДФЛ.
    • Заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета.

    Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов

    Содержание статьи

    • 1 Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов
      • 1.1 Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям
    • 2 Особенности функционирования ИИС
      • 2.1 Денежный лимит по счету ИИС
    • 3 Три способа возврата вычетов по доходным инвестиционным операциям
      • 3.1 Вычет на остаток средств на счете
      • 3.2 Вычет со средств, полученных в результате инвестирования вклада ИИС
      • 3.3 Получение средств от операций без использования ИИС
    • 4 Видео — Получение налогового вычета
    • 5 Практика оформления налогового вычета за инвестиции шаг за шагом

    В течение нескольких лет многие граждане, играющие на рынке акций, успели оценить эффективность введенного в Налоговый Кодекс механизма по предоставлению инвестиционного налогового вычета. Согласно определению из 219 статьи, п.1 НК, инвестиционный вычет представляет собой освобожденные от налога на доход по ставке 13% средства, если они:

    • кладутся на специализированный расчетный индивидуальный инвестиционный счет, или ИИС и проинвестированы в акционируемые ценные бумаги;
    • приобретены как результат действий с акциями, закупленными на средства, размещаемые во вкладе ИИС по истечению периода их оборота на фондовом рынке;
    • получены в качестве прибылей от реализации акций на бирже без открытия ИСС.

    Значение возврата по налогам

    Важно! Как и иные вычеты по налогу НДФЛ (например, социальные, имущественные или по средствам на дорогостоящее лечение), инвестиционные вычеты доступны только тем, кто, инвестируя капитал в акции, вместе с тем имеет источник задекларированного легального дохода. В ином случае, в отсутствии налоговой базы, выплатить вычет будет неоткуда.

    Страница декларации с инвестиционными вычетами

    Это означает, что граждане, которые по какой-то причине не задекларировали свой доход по форме НДФЛ за предыдущий период налогообложения, или не имеют такового, при инвестировании имеющихся у них капиталов, претендовать на вычет, в том числе инвестиционный, будут не вправе.

    Важно! Для большинства россиян, работающих в какой-либо частной или государственной компании, и получающих основной доход в качестве заработной платы, выписка по их налоговой базе может быть запрошена непосредственно у работодателя в бухгалтерском отделе организации.

    Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям

    Процедура возврата средств, получаемых от инвестирования в акции, облигации и иные ЦБ осуществляется через представительство федерального налогового ведомства. Для этого физлицо может воспользоваться опцией личного кабинета налогоплательщика или обратиться в орган ИФНС по месту прикрепления. Также через ЛК возможно заказывать необходимую выписку по операциям со счетом ИСС или подтверждение отсутствия таковых.

    Справка 2-НДФЛ

    Другой вариант – обращение в управляющую счетом брокерскую или банковскую организацию. Если это предусмотрено контрактом на передачу прав доверительного управления, запрос направляется в организацию, а уже она взаимодействует с налоговой для получения данных о счетах вкладчика.

    Три способа возврата вычетов по доходным инвестиционным операциям

    Определив особенности оформления и функционирования ИИС, рассмотрим далее основные способы, которыми возможно воспользоваться для оформления возврата вложенных в виде инвестиций средств, как с использование ИСС, так и без него.

    Возврат через обращение в ФНС

    Таблица 1. Варианты оформления вычета по доходным инвестиционным операциям

    Остановимся на каждом из вариантов более подробно.

    Вычет на остаток средств на счете

    Расчет по данному варианту проводится по итогам каждого расчетного периода, пока функционирует ИИС. Рассчитывается значение от средств, внесенных владельцем на счет в течение всего предыдущего налогового периода. Напомним, что предел внесения сегодня достигает 1 000 000 в годовой период, но расчетная сумма для вычета, тем не менее, ограничивается лимитом в четыреста тысяч.

    Вычет в зависимости от суммы на счете

    Возврат осуществляется по фиксированной ставке. Для расчетов взяты все те же 13 процентов. То есть, из максимального годового значения в 400 000 инвестору вернется 52 тысяч, с условием, что у держателя счета достаточно средств из уплаченной в предыдущий период базы налогообложения.

    Для данного варианта следует также учитывать несколько важных нюансов:

    • возврат осуществляется только с суммы, внесенной за предыдущий налоговый период. Иными словами, если один раз положить средства на счет и не совершать никаких операций, в следующем налоговом периоде возврата с них уже не будет;
    • существует возможность, которой многие при этом пользуются – указанная максимальная сумма, подпадающая под вычет, изымается со счета каждый год после получения возвратных средств, после чего операция зачисления повторяется вновь. Это позволяет изымать суммы возврата по НДФЛ в течение нескольких лет;
    • если величины налоговой базы за один период не достаточно, чтобы возместить всю сумму возвратного вычета по взносам на ИИС, право подачи на вычет по данному условию распространяется на последующие 3 года с момента открытия счета.

    При изъятии денежных средств с закрытого счета до истечения срока обслуживания гражданин будет обязан заплатить штраф

    Важно! Этот вариант относится к среднесрочным инвестициям и рассчитан государством на привлечение средств граждан минимум на 3-х летний срок. Именно столько по базовому договору без продления обслуживается счет. Если денежные вложения изымаются с закрытием счета до истечения срока обслуживания, гражданину придется вернуть возвращенную ему из бюджета сумму обратно. Также с него будет взыскана пеня.

    Вычет со средств, полученных в результате инвестирования вклада ИИС

    Эта опция вычета является одномоментной и предоставляется только по истечению срока обслуживания инвестиционного счета. При этом должно пройти более 36 месяцев со времени начала получения услуги (внесение дополнительных средств не учитывается).

    Особенность этого варианта заключается в том, что при его использовании, при передаче сведений на возврат средств за период, предшествующий закрытию счета ИИС, вся инвестиционная прибыль от акционерных операций, аккумулируемая на данном индивидуальном счете, не будет облагаться 13-типроцентным налогом на доход физлиц.

    Главным условием по данному варианту является свидетельство, о том, что во время действия договора о владении ИИС, плательщик не пользовался правом возврата средств, размещенных на счете, то есть не воспользовался первым вариантом.

    Особенности открытия ИИС кратко

    Таким образом, не допускается получение вычета по ИИС дважды. Бремя доказывания того, что средства в виде вычета не получались в течение действия договора по счету, ложится на его владельца. Чтобы освидетельствовать факт того, что вычетом не пользовались, он вправе обратиться в отделение налоговой службы по месту прикрепления, чтобы ему оформили специальный подтверждающий документ.

    Закрывая счет у брокерской компании или в инвестиционном подразделении банка, клиенту следует представить эту справку в организацию. После этого, в момент проведения выплат налог на доход, то есть те самые 13% не будут удержаны, и средства перечислятся в полном объеме.

    Обратная ситуация возникает при оформлении вычета непосредственно в налоговом органе. Уже после того как счет будет закрыт, налогоплательщику следует иметь на руках документ о брокерской компании или банка, согласно которому счет использовался как инвестиционный, и доверитель проводил с деньгами различные операции: закупал и продавал акции на рынке ЦБ.

    Получение средств от операций без использования ИИС

    Возможность получения от ФНС денег через вычет может осуществляться и без оформления индивидуального инвестиционного счета. В этом случае она привязана к сроку владения, до реализации на бирже купленных ранее акций.

    Вычеты от инвестиций в ЦБ без инвестиционных счетов

    Расчет потенциального вычета основывается на количестве лет, минимальный период при этом составляет 3 года, умноженных на лимитированный показатель, который равен трем миллионам. Тринадцать процентов от найденного значения и будут выступать в качестве рублевого эквивалента, который возможно вернуть из облагаемого дохода. Важно, чтобы база в отчетный период перекрывала данную сумму.

    Вопросы и ответы

    Источники

    Использованные источники информации.

    • https://nalogbox.ru/investicionnyj/
    • https://glavkniga.ru/situations/k505392
    • https://ndflka.ru/article/iis-investitsionnyiy-nalogovyiy-vyichet
    • https://nalogovyj-vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
    • https://www.profiz.ru/peo/3_2018/investicionnuj_vychet/
    • https://posobie-expert.com/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий